English
Tư vấn nội dung
Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, hình thức thuế khoán chính thức bị xóa bỏ. Thay vào đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang phương thức tự khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế, thay vì nộp theo mức khoán cố định như trước đây.
Điều này đặt ra câu hỏi lớn: Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh sẽ phải nộp những loại thuế nào? Mức thuế cụ thể ra sao? Và cần chuẩn bị gì để không bị xử phạt khi chính sách mới có hiệu lực?
Trong bài viết này, Lexconsult & Cộng sự sẽ phân tích chi tiết các nghĩa vụ thuế mà hộ kinh doanh phải thực hiện từ năm 2026, đồng thời đưa ra giải pháp pháp lý giúp hộ kinh doanh chủ động thích ứng.
1. Xóa bỏ thuế khoán – Hộ kinh doanh chuyển sang tự khai thuế
Trước đây, thuế khoán là hình thức nộp thuế theo mức doanh thu ước tính, do cơ quan thuế xác định trước, thường dựa vào quy mô, vị trí kinh doanh và loại hình dịch vụ của hộ kinh doanh.
Tuy nhiên, theo xu hướng minh bạch và hiện đại hóa quản lý thuế, từ năm 2026, thuế khoán sẽ bị thay thế bằng hình thức tự kê khai – tự nộp theo doanh thu thực tế từng tháng hoặc quý. Điều này đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động theo dõi doanh thu, lưu giữ hóa đơn, chứng từ và khai báo trung thực với cơ quan thuế.
2. Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào từ 2026?
Từ năm 2026, 03 loại thuế bắt buộc mà hộ/cá nhân kinh doanh cần nộp gồm:
2.1. Thuế môn bài (nộp theo năm)
Thuế môn bài vẫn được giữ nguyên là mức thu cố định, không phụ thuộc vào lợi nhuận, mà dựa trên doanh thu hoặc vốn kinh doanh. Cụ thể:
|
Doanh thu/năm |
Mức thuế môn bài |
| Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
| Từ 300 – 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| Từ 100 – dưới 300 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
Lưu ý: Hộ kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế môn bài.
2.2. Thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Đối với hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, sẽ phải nộp cả VAT và TNCN. Mức thuế được tính trực tiếp trên doanh thu thực tế, theo tỷ lệ thuế suất tương ứng với từng loại hình kinh doanh như sau:
|
Ngành nghề kinh doanh |
Thuế VAT (%) |
Thuế TNCN (%) | Tổng (%) |
| Bán buôn, bán lẻ hàng hóa |
1% |
0.5% |
1.5% |
| Dịch vụ ăn uống |
3% |
1.5% |
4.5% |
| Lưu trú (khách sạn, nhà nghỉ) |
5% |
2% |
7% |
| Dịch vụ vận tải |
3% |
1.5% |
4.5% |
| Dịch vụ cá nhân (cắt tóc, may đo, karaoke…) |
5% |
2% |
7% |
| Cho thuê nhà, kho bãi, mặt bằng |
5% |
5% |
10% |
Công thức tính như sau:
Thuế phải nộp = Doanh thu x (tỷ lệ VAT + TNCN)
Ví dụ: Hộ kinh doanh vận tải có doanh thu 1 tỷ/năm sẽ nộp: 1.000.000.000 x (3% + 1.5%) = 45.000.000 đồng
3. Bỏ thuế khoán: Cơ hội hay thách thức?
Việc bỏ thuế khoán mang lại nhiều điểm tích cực về minh bạch, công bằng và phù hợp với xu thế chuyển đổi số. Tuy nhiên, nó cũng tạo ra không ít thách thức thực tiễn cho hàng triệu hộ kinh doanh cá thể.
3.1. Lợi ích
– Minh bạch hơn: Không còn phụ thuộc vào mức thuế khoán ấn định “khoán tay”, mỗi hộ tự kê khai doanh thu và nộp thuế tương ứng.
– Công bằng hơn: Cùng ngành nghề, cùng quy mô thì thuế phải nộp tương đương nhau, tránh tình trạng người nộp ít, người nộp nhiều vô lý.
– Tiến tới số hóa: Giao dịch điện tử, hóa đơn điện tử, dữ liệu quản lý thuế đồng bộ hơn.
3.2. Thách thức
– Hộ kinh doanh phải tự theo dõi doanh thu hàng tháng/quý, đảm bảo kê khai đúng hạn và chính xác.
– Thiếu kỹ năng kế toán, sổ sách sẽ dễ dẫn tới sai sót, bị truy thu hoặc xử phạt thuế.
– Nguy cơ mất cơ hội hưởng ưu đãi nếu không nắm vững chính sách mới.
4. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì khi bỏ thuế khoán?
Để không bị bất ngờ hoặc vi phạm khi chuyển sang cơ chế tự khai thuế, hộ kinh doanh nên chủ động thực hiện các bước sau:
– Rà soát lại doanh thu thực tế: Tổng kết 12 tháng gần nhất để xác định mức thuế phải nộp trong năm tới (bao gồm VAT, TNCN, môn bài).
– Tập huấn và tìm hiểu chính sách thuế: Nắm chắc quy định mới về kê khai theo quý/tháng, đặc biệt là các mức thuế theo từng loại hình kinh doanh.
– Thiết lập hệ thống chứng từ, hóa đơn: Lưu trữ hóa đơn bán hàng, hợp đồng, bảng kê doanh thu để làm căn cứ kê khai minh bạch.
– Sử dụng phần mềm hoặc dịch vụ kế toán: Với các hộ có doanh thu lớn hoặc hoạt động thường xuyên, nên dùng phần mềm kế toán hoặc thuê kế toán viên hỗ trợ.
– Tham khảo tư vấn pháp lý – thuế chuyên sâu: Nếu có điểm chưa rõ, hãy chủ động tìm đến đơn vị tư vấn để được giải thích và hướng dẫn đúng luật.
5. Lexconsult & Cộng sự – Đồng hành cùng hộ kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán
Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang tự khai – tự nộp thuế khiến nhiều hộ kinh doanh lo lắng về các thủ tục kế toán, kê khai phức tạp và nguy cơ bị xử phạt khi sai sót. Hiểu rõ khó khăn đó, Lexconsult & Cộng sự mang đến giải pháp pháp lý – kế toán toàn diện, hỗ trợ hộ kinh doanh từ A đến Z:
– Tư vấn chính sách thuế phù hợp theo từng ngành nghề, quy mô và doanh thu thực tế;
– Hướng dẫn kê khai thuế đầy đủ (VAT, TNCN, môn bài), đúng thời hạn, đúng mẫu biểu;
– Đại diện làm việc với cơ quan thuế, hỗ trợ xử lý vướng mắc hoặc tranh chấp phát sinh;
– Rà soát hệ thống sổ sách, hóa đơn, chứng từ để tránh sai sót dẫn đến truy thu hoặc bị phạt;
– Thiết lập quy trình thuế minh bạch, hỗ trợ chuyển đổi sang mô hình kế toán đơn giản, tiết kiệm.
Dù bạn mới bắt đầu kinh doanh hay đã hoạt động lâu năm, Lexconsult & Cộng sự cam kết đồng hành cùng bạn vượt qua giai đoạn chuyển tiếp – an toàn – hiệu quả – đúng luật.
Như vậy, việc xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026 là xu hướng tất yếu, hướng tới một môi trường kinh doanh minh bạch – hiện đại – công bằng. Đây là cơ hội để các hộ kinh doanh xây dựng nền tảng pháp lý vững chắc và kiểm soát tài chính hiệu quả hơn. Chủ động cập nhật quy định mới – kê khai đúng hạn – quản lý doanh thu minh bạch chính là chìa khóa giúp bạn duy trì hoạt động kinh doanh ổn định trong giai đoạn chuyển đổi.
**Bài viết liên quan:**
– [Giao dịch dưới 5 triệu đồng có cần chuyển khoản? Điều kiện khấu trừ thuế GTGT mới 2025]
– [Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi) 2025: Tác động & giải pháp cho doanh nghiệp]
– [Thuế nhà thầu (FCT) 2025: Doanh nghiệp cần biết gì để tránh rủi ro và tiết kiệm chi phí]
Công ty Luật TNHH Lexconsult & Cộng sự
Địa chỉ: Tầng 9, Tòa nhà Diamond Plaza, 34 Lê Duẩn, phường Sài Gòn, Tp. Hồ Chí Minh
Điện thoại: 0938 657 775
Email: lawyers@lexconsult.com.vn
Website: www.lexconsult.com.vn – www.lexconsult.vn
